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慈善信托在家族传承架构中的运用

发布:华企商学院   |   原版   |   发布时间:2018-07-05

  设立慈善信托,手续便捷、资金门槛低、运营成本低、保值增值以及可以永续存在的优势拥有极大吸引力。

  近年来,私人财富管理从业人员在为客户进行资产配置与财富传承规划时,经?;嵊龅娇突У拇壬扑咔?。有些客户高瞻远瞩,想借鉴洛克菲勒的基金会模式,通过设立慈善基金会,进行本土化的慈善尝试。有些客户已善心萌发,但跬步初启,踟蹰于简单的资金捐赠层面,尚需路径指引。在财富?;び氪泄婊寮芄怪?,如何因人而异、因地制宜地嫁接慈善基因,从而提升家族传承的精神文化内涵,已成为评估财富传承方案完整性的重要因素,也成为从业人员业务进阶的必备技能。

  在法律工具层面,为客户做家族财富传承的慈善架构设计时,慈善基金会、慈善信托是最重要的两个工具。本文将重点介绍慈善信托的法律架构以及在私人财富?;び氪兄械脑擞檬导?。

  公益信托1.0模式

  “慈善信托”之概念,是《慈善法》(2016年9月1日生效)所确定的。在这之前,是《信托法》(2001年10月1日)下的“公益信托”模式。在公益信托阶段,利用信托工具来做慈善,已经能够实现“保值增值”和“慈善心愿”两不误,还能够有可持续性,已经展现了巨大的优势。

  比如给慈善组织捐款500万,约定每年拿出50万做慈善,那么这一善举,只能持续10年。如果这500万用来设立“公益信托”,每年把收益拿出来做慈善,则可以把慈善之心长久传承下去。

  事实上,《信托法》下的“公益信托”,因为各项配套制度不成熟,导致落地的“公益信托”数量较少且规模不大,对于作为受托人的信托公司而言,因为管理费较低、而投入较高,且“是否可以公开募集”始终存在争议,一般也不愿意大张旗鼓的推动“公益信托”。因此,在公益信托1.0时代,家族财富传承语境下的慈善诉求,很难通过公益信托模式来实现。

  慈善信托2.0模式

  慈善组织可成信托受托人

  《信托法》下的“公益信托”1.0模式,到了《慈善法》时代,变成了“慈善信托”2.0模式。模式迭代的一大亮点,就是受托人范围的扩大,除了信托公司,慈善组织也可以成为受托人?!洞壬品ā肥凳?个月后,国内首例慈善组织担任“单受托人”的慈善信托(北京市企业家环?;鸹?016阿拉善SEE公益金融班环保慈善信托)就备案成功。迄今为止,在“慈善中国”网站上备案84单的慈善信托中,慈善组织在其中14单慈善信托中担任受托人,其中8单与信托公司担任“双受托人”,在“双受托人”的架构中,信托公司承担资金管理(目的是让信托资产保值增值)的职责,慈善组织则扮演慈善项目实际执行人的角色。

 ?。ú慰挤ㄌ酰骸洞壬品ā返谒氖醮壬菩磐械氖芡腥?,可以由委托人确定其信赖的慈善组织或者信托公司担任。)

  慈善信托嵌入传承架构

  在慈善信托2.0时代,除了受托人范围的扩大,慈善信托门槛也随之降低,慈善信托嵌入家族财富传承整体架构也成为可能。由深圳市社会公益基金会担任受托人的“兴辰慈善信托”在广东省民政厅成功领取备案回执,这也是广东省首单以慈善组织作为单一受托方的慈善信托通过备案。据悉,该慈善信托由涂业兴及李美辰夫妇首期出资10万元人民币设立,并设定为开放式永续慈善信托,信托目的是以慈善资助方式推动教育、医疗、科技等领域的创新项目和青年行动。

  与目前市面上动辄3000万起的家族信托相比,家族财富传承架构中嵌入慈善信托的门槛可以忽略不计。拥有财富的个人可以成为委托人,首期出资只有10万元,信托期限可以为开放式永续。问渠那得清如许?为有源头活水来。在慈善信托工具运用之下,信托的隔离效果、慈善的精神力量得以充分彰显。慈善信托这个小小支点,竟可成为家族财富、文化、精神持续成长的内生源泉。

  家族慈善的深度拓展

  慈善信托的出现,使得家族慈善不只停留在资金、财物捐赠层面,信托的灵活性和创造性,让家族慈善的深度拓展成为可能。以国内首单家族慈善信托为例,其略显复杂但却灵活有机的法律架构,让家族成员可以深度进入慈善本身。

  在该架构中,信托财产总规模为2000万元人民币,万向信托作为受托人负有让资产保值增值的义务。在慈善事务执行层面,委托人家族运用家族传承智慧,在慈善信托协议中设定慈善“董事会”的架构,让家族成员得以深入具体慈善事务的操作和执行(可聘请公益项目秘书提供专业支持)。

  富豪家族慈善的实践:“慈善信托+基金会”的双驱动架构

  世界首富比尔盖茨夫妇做慈善采取的是“信托基金+慈善基金会”的双驱动架构,其运营逻辑是由“比尔及梅琳达.盖茨”信托基金负责管理投资资产,并在必要时将所得款项划拨给基金会,以便基金会顺利实现慈善目标,而“比尔及梅琳达.盖茨”慈善基金会则负责慈善项目的管理和运作,有权向基金会索要资产以进行慈善活动。

  自从我国《慈善法》实施后,比尔盖茨夫妇创立的双驱动架构在我国也有了实施的制度土壤。明月律师曾专门撰文《60亿元捐赠做慈善,何享健的“美的”人生》剖析何享健先生的“慈善信托+慈善基金会”的双驱动慈善模式。

  明月律师认为,“家族慈善信托+家族慈善基金会”的双驱动立体模式将成为富豪家族做慈善的主流模式。在双驱动模式下,慈善信托将成为一个确保慈善永续的通道和载体,慈善基金会作为重要的慈善组织,将回归本源,做好慈善项目的发掘、评估、落地、管理、监督,成为实施慈善的真正主体。

  综上,对于有财富更有爱心的财富家族而言,设立慈善信托手续便捷、资金门槛低、运营成本低、慈善信托的保值增值以及可以永续存在(私益的家族信托是无法永续的)的优势拥有极大吸引力。对于拥有家族企业的企业家而言,慈善信托既是树立家族慈善形象、提升家族文化内涵的重要工具,也是家族企业建立慈善品牌、履行企业社会责任的重要途径。

  文/高明月律师

  作者为北京观韬中茂(上海)律师事务所合伙人

  本文发表在《财富管理》杂志2018年5&6月合刊上,转载请注明来源、作者。微信号:wealth财富管理。

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